Ministerstwo Finansów przygotowało projekt nowelizacji ustawy o podatku od spadków i darowizn, którego głównym celem jest ograniczenie formalności i uproszczenie procedur administracyjnych.
Nowelizacja prawa przewiduje zniesienie obowiązku uzyskiwania zaświadczenia o zwolnieniu z podatku przy darowiznach od najbliższej rodziny oraz uproszczenie zasad opodatkowania świadczeń powtarzających się. To powrót do przepisów sprzed kilku miesięcy.
Mniej formalności u notariusza
Ministerstwo Finansów chce uprościć „procedury związane z obrotem majątkiem, który został nabyty w spadku lub w inny nieodpłatny sposób”. Z obowiązujących przepisów zostanie wykreślony obowiązek uzyskiwania zaświadczenia od Naczelnika Urzędu Skarbowego potwierdzającego zwolnienie z podatku od spadków i darowizn w przypadku nabycia spadku od najbliższej rodziny. Zaświadczenia domagał się notariusz przy uwierzytelnieniu podpisów.
"Nie trzeba także będzie przedkładać notariuszowi zaświadczenia naczelnika urzędu skarbowego o zapłacie podatku lub o zwolnieniu z niego przy dokonywaniu obrotu majątkiem na podstawie aktu notarialnego" – poinformował premier Donald Tusk.
Deregulacja obejmie także uproszczenie zasad ustalenia wartości nieodpłatnych świadczeń powtarzających się dla celów ich opodatkowania. Skomplikowała je uchwała Naczelnego Sądu Administracyjnego (NSA) z 31 marca 2025 roku, która zwiększyła obowiązki podatników i urzędów.
Przed zmianą przepisy pozwalały na „jednorazowe rozliczenie podatku w przypadku świadczeń powtarzających się, takich jak renty”. Suma świadczeń stanowiła wtedy podstawę do opodatkowania, ale NSA uznał, że rentę należy opodatkować każdorazowo, ponieważ – według sądu „umowa renty jest prawem majątkowym, którego wartość nie jest z góry ustalona co do wysokości, więc podstawę opodatkowania należy ustalać w miarę wykonywania świadczeń powtarzających się wynikających z umowy renty”.. W konsekwencji podatnicy musieli składać wiele zeznań podatkowych. „Dzięki przyjętym rozwiązaniom nie trzeba będzie co miesiąc składać zeznania podatkowego w tej sprawie” - poinformowała Rada Ministrów.
Czytaj też:
Czerwcowa waloryzacja w ZUS. Który senior na niej skorzysta?