Osoby, które będą w 2025 r. rozliczać PIT za 2024 r. powinni zapoznać się z listą ulg, które mogą pomóc znacznie zmniejszyć ilość podatku do zapłaty. Wiele z nich jest dość popularnych i szeroko znanych, ale o innych ulgach łatwo jest zapomnieć. Przypominamy więc o najważniejszych wśród nich.
Ulgi podatkowe w rozliczeniu PIT za 2024 r.
Podatnik.info informuje, że ulgi podatkowe dzielą się na dwa główne rodzaje: odliczenia od dochodu i odliczenia od podatku. Pierwszy typ umożliwia zmniejszenie podstawy opodatkowania, co wpływa na obniżenie kwoty podatku do zapłaty. Przykładem jest ulga rehabilitacyjna, która pozwala uwzględnić określone wydatki związane z leczeniem lub opieką.
Drugi rodzaj ulg to odliczenia od podatku, które bezpośrednio zmniejszają wysokość należnego podatku. Dzięki nim można np. uzyskać zwrot nadpłaconego podatku. Do tej kategorii zalicza się m.in. ulgę prorodzinną, wspierającą rodziny wychowujące dzieci.
Ulga prorodzinna w rozliczeniu za 2024 r.
Ulga prorodzinna, jedna z najpopularniejszych ulg podatkowych, przysługuje rodzicom i opiekunom prawnym sprawującym faktyczną opiekę nad dziećmi, a także rodzinom zastępczym. Z ulgi mogą skorzystać rodzice dzieci małoletnich, niepełnosprawnych niezależnie od wieku oraz pełnoletnich uczących się do 25. roku życia, jeśli ich roczne dochody nie przekraczają ustalonego limitu (21 371,52 zł w 2024 r.). Odliczenie ulgi przysługuje łącznie obojgu rodzicom, którzy mogą ustalić dowolne proporcje jej podziału. W przypadku braku porozumienia lub opieki naprzemiennej, ulga jest dzielona po równo, informuje pitax.pl.
Warunkiem skorzystania z ulgi na pełnoletnie dzieci jest ich kontynuowanie nauki w szkołach zgodnych z przepisami polskimi lub odpowiednikami za granicą. Dotyczy to m.in. szkół ponadgimnazjalnych, uczelni wyższych, a także studiów doktoranckich czy zaocznych. Przy obliczaniu ulgi bierze się pod uwagę dochody rodziców opodatkowane według skali podatkowej (12 proc. i 32 proc.). Rodzice rozliczający się w formie podatku liniowego, ryczałtu lub karty podatkowej nie mogą korzystać z ulgi, chyba że uzyskują także inne dochody, np. z pracy czy najmu, rozliczane na zasadach ogólnych.
W przypadku wychowywania jednego dziecka prawo do ulgi przysługuje rodzicom, jeśli ich łączne dochody nie przekroczyły 112 tys. zł w przypadku małżeństw i osób samotnie wychowujących dziecko, lub 56 tys. zł dla osób niepozostających w związku małżeńskim. Przy wychowywaniu dwojga lub więcej dzieci limit dochodów nie obowiązuje. Ulga dotyczy zarówno polskich rezydentów podatkowych, jak i niektórych nierezydentów, pod warunkiem spełnienia określonych wymogów podatkowych.
Ulga rehabilitacyjna w 2025 r.
Ulga rehabilitacyjna pozwala na odliczenie od dochodu wydatków poniesionych na cele rehabilitacyjne oraz ułatwienie wykonywania codziennych czynności. Mogą z niej korzystać zarówno osoby niepełnosprawne, jak i podatnicy utrzymujący osoby niepełnosprawne. W 2022 r. Polski Ład doprecyzował przepisy dotyczące ulgi, m.in. wyjaśniając, że odliczeniu podlegają wyłącznie wydatki na leki w rozumieniu Prawa farmaceutycznego, informuje pit.pl.
Odliczenie wydatków na leki dotyczy różnicy między faktycznym miesięcznym kosztem leków a kwotą 100 zł. Warunkiem skorzystania z ulgi jest pisemne zalecenie lekarza specjalisty, np. recepta lub karta pacjenta, potwierdzające konieczność stosowania konkretnych leków. Do odliczenia wymagane są również dowody poniesienia wydatków, takie jak faktury.
Zmiany wprowadzone przez Polski Ład rozszerzyły katalog wydatków objętych ulgą rehabilitacyjną. Dzięki temu osoby uprawnione mogą odliczać szerszy zakres kosztów związanych z poprawą jakości życia i codziennego funkcjonowania osób niepełnosprawnych.
Ulga na internet
Ulga na użytkowanie Internetu pozostaje dostępna w 2025 r. i nadal cieszy się popularnością. Można z niej skorzystać przez dwa kolejne lata, przy czym w rozliczeniu za 2024 r. maksymalna kwota odliczenia wynosi 760 zł.
Aby skorzystać z ulgi, należy wykazać ją w odpowiednich formularzach podatkowych: PIT-28, PIT-36, PIT-37 oraz załączniku PIT/O. Odliczenie obejmuje faktycznie poniesione wydatki na dostęp do sieci Internet.
Ulga podatkowa na robotyzację
Przedsiębiorcy mogą skorzystać z ulgi na robotyzację, która pozwala na odliczenie 150 proc. poniesionych kosztów związanych z zakupem robotów, maszyn i urządzeń peryferyjnych. Aby uzyskać ulgę, konieczne jest przedstawienie dokumentów potwierdzających wydatki. Ulga ta wspiera rozwój technologiczny w biznesie, zwiększając konkurencyjność firm.
Z ulgi mogą skorzystać podatnicy prowadzący pozarolniczą działalność gospodarczą, których dochody są opodatkowane według skali podatkowej (12 proc. lub 32 proc.) albo podatkiem liniowym. Dzięki tej preferencji 100 proc. wydatków można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu, a dodatkowe 50 proc. odliczyć w ramach ulgi podatkowej.
Ulga za oddawanie krwi
Odliczenie dotyczące darowizn na rzecz krwi i osocza przysługuje podatnikom PIT-28, PIT-36 oraz PIT-37, którzy dołączają do zeznania załącznik PIT/O. Ekwiwalent za litr krwi wynosi 130 zł, a za litr osocza 170 zł, zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Zdrowia.
Wartość odliczenia nie może przekroczyć 6 proc. dochodu lub przychodu wskazanego w deklaracji PIT. Odliczenie jest możliwe w ramach formularzy PIT-28, PIT-36 i PIT-37, z odpowiednim załącznikiem PIT/O.
Przed rozliczeniem warto jednak zapoznać się jeszcze z rządową stroną podatki.gov, gdzie znajdziemy jeszcze więcej informacji o ulgach, jakie czekają na nas przy rozliczeniu podatku PIT za 2024 r.