Urzędy mają prawo analizować darowizny z ostatnich pięciu lat i przez tyle czasu trzeba trzymać w domu dokumentację, która ich dotyczy. Niedopełnienie obowiązku zgłoszenia przekroczenia limitu w ciągu sześciu miesięcy może skutkować nie tylko maksymalną stawką podatku, ale także dodatkowymi karami.
Zerowa grupa ma najlepiej
Darowizna w najbliższej rodzinie dla osób z zerowej grupy podatkowej uprawnia do zwolnienia z podatku. Jeśli w 2024 roku wysokość darowizn przekroczy kwotę 36 120 zł w przeciągu ostatnich 5 lat od danej osoby z zerowej grupy podatkowej, konieczne jest jej zgłoszenie do właściwego urzędu skarbowego oraz dokładne udokumentowanie tej darowizny. Te same progi obowiązują w 2025 roku.
Nie ma limitu kwotowego dla darowizny zwolnionej z podatku oraz żadnych warunków dotyczących jej używania, o ile zostanie zgłoszona.
Kto jest w zerowej grupie podatkowej?
- małżonek,
- syn, córka, wnuki, prawnuki, czyli zstępni,
- matka, ojciec, dziadkowie, czyli wstępni,
- rodzeństwo,
- ojczym,
- macocha.
Po jakim czasie trzeba iść do Urzędu Skarbowego?
Darowiznę przekraczającą kwotę 36 120 zł od najbliższej rodziny trzeba zgłosić w odpowiednim urzędzie skarbowym na druku SD-Z2. Na jej zgłoszenie od osób z zerowej grupy podatkowej członek rodziny ma pół roku od czasu otrzymania datku. Osoby zobowiązane do zapłaty podatku na złożenie deklaracji i opłatę podatku mają tylko miesiąc, licząc od daty otrzymania darowizny lub przyjęcia spadku.
Kiedy przelew jest wyższy niż kwota limitu, darowizna bez podatku będzie miała miejsce tylko wtedy, jeśli podatnik zgłosi fakt nabycia majątku do Urzędu Skarbowego. Niezgłoszenie darowizny skutkuje tym, że darowizna podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Stawki wahają się od 3 do 20 proc. od tej części darowizny, która przekracza kwotę wolną od podatku, czyli 30 tys. zł.