Oszczędności emerytalne na koncie w I filarze, czyli w ZUS nie podlegają dziedziczeniu w żadnej formie. Po śmierci osoby ubezpieczonej (nawet, gdy zdarzy się jeden dzień po przejściu na emeryturę), prawo do wypłat po prostu wygasa. ZUS przeznaczy je na emerytury pozostałych emerytów. II filar systemu emerytalnego to środki z OFE zgromadzone na subkoncie w ZUS – te pieniądze można odziedziczyć. W specjalnym formularzu wystarczy wskazać osoby uprawnione do zapisanych na subkoncie środków.
III filar systemu emerytalnego to prywatne oszczędności Polaków gromadzone w IKE, IKZE, PPE, PPK i OIPE. Zgodnie z prawem, tak zebrane oszczędności emerytalne podlegają dziedziczeniu jak konta i lokaty bankowe, czy nieruchomości.
Pieniądze z IKE i IKZE – zasady dziedziczenia
Posiadacze rachunku IKE (Indywidulane Konto Emerytalne) lub IKZE (Indywidulane Konto Zabezpieczenia Emerytalnego) mogą wskazać osobę lub kilka osób, które będą uprawnione do otrzymania środków po śmierci właściciela.
Pieniądze z IKE spadkobiercy mogą wypłacić na konto bankowe lub skorzystać z możliwości przeniesienia ich na własny rachunek IKE albo PPE (Pracowniczy Program Emerytalny). Nie ma możliwości przeniesienia tych środków na IKZE. Dziedziczenie środków z IKE nie wymaga płacenia dodatkowych kosztów ani żadnego podatku, w tym podatku od zysków (podatek Belki).
Dziedziczenie środków z IKZE odbywa się podobnie jak w przypadku IKE, z jednym wyjątkiem. Wypłata odziedziczonych pieniędzy wiąże się z koniecznością zapłaty 10-procentowego zryczałtowanego podatku dochodowego od wartości wszystkich dziedziczonych środków, chyba, że pieniądze zostaną przeniesione na rachunki IKZE należące do osób dziedziczących. Wtedy nie będzie konieczności płacenia podatku.
PPK, PPE i OIPE też podlegają dziedziczeniu
Dziedziczenie środków zgromadzonych w PPE (Pracownicze Plany Emerytalne) odbywa się na takich samych zasadach, jak dziedziczenie z IKE. Mogą zostać wypłacone lub przeniesione na rachunki IKE osób uprawnionych. W tym wypadku również nie występuje podatek od zysków kapitałowych lub podatek od spadków i darowizn.
Środki z Pracowniczych Planów Kapitałowych (PPK) dziedziczą osoby wpisane do deklaracji. Drugi współmałżonek może je dostać w postaci wypłaty pieniędzy lub transferu na rachunek PPK, IKE lub PPE. Druga połowa trafi natomiast do osób wskazanych w odpowiedniej deklaracji, a w przypadku jej braku będzie podlegała standardowym przepisom spadkowym.
Środki zgromadzone na OIPE (Ogólnoeuropejskim Indywidualnym Produkcie Emerytalnym) w przypadku śmierci właściciela konta, pieniądze trafiają do wskazanych osób z pominięciem postępowania spadkowego, a w przypadku ich braku – wchodzą do masy spadkowej. Są zwolnione z podatku od spadków i darowizn oraz z podatku dochodowego.
Czytaj też:
Pozasądowe rozwody coraz bliżej – Sejm podjął decyzjęCzytaj też:
Błąd ZUS sprzed lat. Większe świadczenia od czerwca – po przeliczeniu