Ulga dla pracujących emerytów (PIT-0 dla seniora) pozwala osobom, które osiągnęły wiek emerytalny, ale nadal pracują, uniknąć płacenia podatku dochodowego aż do wysokości 85 528 zł rocznie.
Zwolnienie dotyczy przychodów:
- z pracy na etacie (umowa o pracę, stosunek służbowy, praca nakładcza, spółdzielczy stosunek pracy),
- z umów zlecenia zawartych z firmą,
- z zasiłku macierzyńskiego,
- z działalności gospodarczych opodatkowanych według skali podatkowej, 19 proc. podatkiem liniowym, stawką 5 proc. (tzw. ulga IP Box) oraz ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że podatnik podlega z tytułu uzyskania tych przychodów ubezpieczeniom społecznym w rozumieniu ustawy o systemie ubezpieczeń społecznych.
Trzeba jednak dobrze rozumieć przepisy.
Moment przejścia na emeryturę ważny dla urzędów skarbowych
Przekonała się o tym właścicielka firmy, która zamiast przejść na emeryturę kontynuowała pracę i liczyła na to, że tegoroczny dochód odliczy w ramach ulgi dla seniora. Warto dodać, że wniosek o emeryturę złożyła w październiku.
Na początku listopada dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej wydał interpretację w jej sprawie, w której stwierdził, że właścicielka firmy faktycznie będzie mogła skorzystać z ulgi, ale tylko w odniesieniu do dochodu za wrzesień 2025 roku. Korzystanie z ulgi dla seniora wymaga bowiem jednoczesnego spełnienia obu warunków: osiągnięcia wieku emerytalnego i niepobierania świadczenia.
Co ważne – nie obejmuje całego roku „z góry”, lecz tylko „okres wystąpienia okoliczności określonych w przepisach”.
Polacy niecierpliwie czekają na emeryturę
W Polsce już blisko milion emerytów nadal jest aktywnych zawodowo na ogólną liczbę około 8 mln emerytów i rencistów. Z danych ZUS wynika, że około 850 tysięcy osób pobierających emeryturę jednocześnie pracuje zawodowo, a około 150 tysięcy osób, które nabyły już prawo do świadczenia emerytalnego, jeszcze z niego nie skorzystało i nadal pracują.
Prawie 90 proc. Polek i 85 proc. Polaków, którym do zakończenia aktywności zawodowej zostało około 10 lat, planuje przejść na emeryturę tuż po osiągnięciu ustawowego wieku i wcale nie zamierza dalej pracować.
Czytaj też:
Rząd zamiesza w III filarze. Będzie też porównywarka ofert oszczędzania