Przejście na emeryturę nie zwalnia z rozliczenia podatku PIT. Podobnie jak reszta społeczeństwa, seniorzy mają na to czas do 30 kwietnia 2026 roku, ale po co zwlekać? Większość emerytów nie musi składać zeznania PIT, ponieważ zrobi to za nich ZUS (PIT-40A), chyba że chcą skorzystać z dodatkowych odliczeń.
Co prawda pod koniec 2025 roku w Sejmie pojawiła się petycja dotycząca zniesienia podatku dochodowego (PIT) w zamian za likwidację programów „Rodzina 800+”, „13. emerytury” oraz „14. emerytury”, ale jej losy są na razie nieznane i do 15 lutego się nie wyjaśnią, dlatego warto wiedzieć, co emeryci mogą za 2025 rok odliczyć od podatku.
Kwota wolna od podatku i ulga rehabilitacyjna
1. Kwota wolna od podatku to nadal 30 tys. zł rocznie, co oznacza, że emerytury do 2500 zł brutto miesięcznie w ogóle nie są opodatkowane. Państwo pobiera tylko składkę zdrowotną, co często skutkuje zwrotem nadpłaconego podatku przy rozliczeniu rocznym.
2. Ulga rehabilitacyjna to ulga dla osób niepełnosprawnych lub dla osób utrzymujących osoby niepełnosprawne, które ponoszą odpowiednie wydatki, ale gdy dochód osoby niepełnosprawnej nie przekroczył 22 546,92 zł. W grę wchodzi odliczenie wydatków na cele rehabilitacyjne oraz związane z ułatwieniem wykonywania czynności życiowych, np. leki (nadwyżka wydatków ponad 100 zł w danym miesiącu), sprzęt rehabilitacyjny, używanie samochodu, adaptacja i wyposażenie mieszkań stosownie do potrzeb wynikających z niepełnosprawności, odpłatny pobyt na turnusie rehabilitacyjnym, opieka pielęgniarska w domu nad osobą niepełnosprawną w okresie przewlekłej choroby, opłacenie tłumacza języka migowego, odpłatny konieczny przewóz na niezbędne zabiegi leczniczo-rehabilitacyjne.
Wydatki nielimitowane nie mają górnej granicy kwotowej – odliczeniu podlega całość nakładów finansowych poniesionych w danym roku podatkowym. Jeżeli wydatek jest z kategorii limitowanych - w PIT można odliczyć maksymalnie 2 280 zł dla każdego z czterech rodzajów wydatków:
- opłacenie przewodników osób niewidomych
- utrzymanie przez osoby niewidome oraz osoby z niepełnosprawnością narządu ruchu psa asystującego,
- używanie samochodu osobowego stanowiącego własność (współwłasność) osoby niepełnosprawnej lub podatnika mającego na utrzymaniu osobę niepełnosprawną,
- pieluchomajtki, pieluchy anatomiczne, chłonne majtki, podkłady, wkłady anatomiczne.
Darowizny, dobroczynność i Internet
3. Ulga na Internet: seniorzy też mają możliwość odliczenia do 760 zł rocznie za użytkowanie sieci internetowej. Jeśli wydatki były niższe, odlicza się kwotę faktycznie poniesioną. Ulga przysługuje maksymalnie przez dwa kolejne lata podatkowe. Uwaga! Ulga na Internet jest odliczana od dochodu, a nie bezpośrednio od podatku.
4. Darowizny: od podatku odpisać można pieniądze przekazane na cele krwiodawstwa, kultu religijnego lub organizacjom pożytku publicznego. Emeryci mają do tego prawo na takich samych zasadach jak inne osoby. Warto jednak pamiętać o limicie – łączna kwota darowizn odliczanych od dochodu nie może przekroczyć 6 proc. rocznego dochodu. Darowizna musi być udokumentowana, np. dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego.
5. 1,5 proc. podatku dla Organizacji Pożytku Publicznego: Emeryci mogą przekazać 1,5 proc. swojego podatku wybranej organizacji nie ponosząc przy tym żadnych kosztów. Wystarczy w zeznaniu rocznym (lub w usłudze Twój e-PIT) podać numer KRS wybranej organizacji.
6. Ulga dla pracujących seniorów: Osoby, które mimo nabycia uprawnień emerytalnych nie pobierają świadczenia i nadal pracują, mogą skorzystać ze zwolnienia z PIT przy przychodach do 85 528 zł rocznie.
Czytaj też:
Ulga dla pracujących emerytów – mocno skorzystają przy PIT za 2025