W Polsce stawka podatku od kilku lat zależy od stopnia pokrewieństwa między darczyńcą a odbiorcą. Podatnicy są klasyfikowani przez Urząd Skarbowy w trzech grupach:
- I grupa: najbliższa rodzina, do której należą małżonkowie, dzieci, wnuki, rodzice, dziadkowie, rodzeństwo, pasierb, ojczym, macocha, teściowie, synowa oraz zięć – w tej grupie kwotą wolną od podatku jest 36 120 zł.
- II grupa: dalsza rodzina, czyli dzieci rodzeństwa, wnuki rodzeństwa, rodzeństwo rodziców (wujowie i ciotki), małżonkowie pasierbów, małżonkowie rodzeństwa oraz ich rodzeństwo – tu kwota wolna wynosi 27 090 zł.
- III grupa: osoby niespokrewnione – kwota wolna od podatku wynosi zaledwie 5733 zł.
Istnieje również "zerowa" grupa podatkowa, która obejmuje członków najbliższej rodziny, takich jak małżonek, zstępni, wstępni, pasierb, rodzeństwo, ojczym, macocha.
Ile można podarować dziecku w 2026 roku?
Trzeba pamiętać, że w przypadku darowizn ogólnie mówimy o ograniczeniu czasowym, które wynosi pięć lat. Podane wyżej kwoty, to suma darowizn z ostatnich pięciu lat!
Dlatego w "zerowej" grupie podatkowej, do której należą rodzice i dzieci, darowizny mogą być zwolnione z opodatkowania bez względu na ich wartość, ale gdy suma darowizn przekroczy kwotę wolną od podatku, która w tej grupie podatkowej wynosi 36 120 zł, należy dokonać jej zgłoszenia właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego.
Od kwot powyżej limitów trzeba zapłacić podatek, który jest obliczany według rosnącej skali. Dla I grupy podatkowej stawki wynoszą od 3 do 7 proc. od nadwyżki, dla II grupy od 7 do 12 proc., a dla III grupy od 12 do 20 proc. w zależności od kwot.
Trzeba mieć także świadomość, że jeśli darowizny były otrzymywane wielokrotnie, to ich wartość sumuje się z ostatnich pięciu lat i na tej podstawie weryfikowane jest czy nie został przekroczony limit progu podatkowego.
Jak wyliczyć podatek od darowizny w 2026 roku?
W zależności od kwoty darowizny, osoby z I grupy podatkowej zapłacą:
- zaledwie 3 proc. podatku do kwoty 11 833 zł,
- od 11 833 zł do 23 665 zł podatek wynosi 355 zł i 5 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej 23 665 zł podatek wynosi 946,60 zł i 7 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
W przypadku II grupy podatkowej sytuacja wygląda nieco inaczej:
- do 11 833 zł podatek wynosi tylko 7 proc.,
- od 11 833 zł do 23 665 zł podatek wynosi 828,40 zł i 9 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej 23 665 zł podatek wynosi 1893,30 zł i 12 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
Trzecia grupa ma najbardziej od górkę. Po odliczeniu kwoty wolnej od podatku, do 11 833 zł podatek wynosi 12 proc.
- od kwoty 11 833 zł do kwoty 23 665 zł podatek wynosi 1420 zł i 16 proc. od nadwyżki ponad 11 833 zł,
- powyżej 23 665 zł podatek wynosi 3313,20 zł i 20 proc. od nadwyżki ponad 23 665 zł.
Czytaj też:
Darowizna nie musi być na zawsze. Zobacz, jak ją cofnąćCzytaj też:
Darowizna w gotówce, a nie na konto? Oj lepiej nie!