Ulga mieszkaniowa to nie panaceum na zysk. Opodatkowana budowa domu
Własny dom jednorodzinny jest marzeniem dla około 71 proc. Polaków, głównie ze względu na poczucie bezpieczeństwa i inwestycję w przyszłość – to wnioski z raportu w ramach projektu „Szczęśliwy dom” serwisu Otodom z 2024 roku. Serwis badał dobrostan mieszkańców Polski w miejscu ich zamieszkania.
Przeszkodą w spełnieniu marzeń są dla Polaków ceny nieruchomości. Czasami nie pomaga nawet ulga mieszkaniowa, której przepisy zaskakują w najmniej odpowiednim momencie.
Podatek od nieruchomości ma żelazne zasady
Kobieta wraz z mężem sprzedała swoje mieszkanie, które użytkowała niecałe dwa lata. Transakcja była objęta obowiązkiem zapłaty podatku PIT w wysokości 19 proc., ale planując zakup nowego domu, inwestorka zamierzała skorzystać z ulgi mieszkaniowej i całość uzyskanych ze sprzedaży mieszkania środków przeznaczyła na budowę domu – opisał historię portal bizblog.pl,
W maju 2025 roku małżeństwo podpisało umowę deweloperską na zakup nowego domu i rozpoczęło wpłatę pieniędzy na rachunek powierniczy. Zakładali, że do końca 2025 roku kwota z wpłat przekroczy uzyskane ze sprzedaży mieszkania przychody. Jednak przeniesienie własności domu zaplanowano dopiero na czerwiec 2026 roku, czyli pół roku po wymaganym terminie zgodnie z przepisami.
Okazuje się, że prawo wymaga nie tylko terminowego wydatkowania pieniędzy, ale także nabycia nieruchomości przed upływem trzech lat od końca roku, w którym sprzedano poprzednią nieruchomość. Dodatkowo, dla fiskusa wpłaty na rachunek powierniczy nie stanowią formalnego nabycia własności!
Według Krajowej Izby Skarbowej, ulgi podatkowe są przywilejem, z którego można korzystać tylko w ściśle określonych warunkach, a skoro własność zostanie przeniesiona dopiero w czerwcu 2026 roku, a nie przed końcem 2025 roku, podatek od sprzedaży mieszkania musi być zapłacony.
Zasady korzystania z ulgi mieszkaniowej do końca 2025 roku
W myśl prawa, ulga mieszkaniowa pozwala rozliczyć PIT na preferencyjnych warunkach i dotyczy sytuacji, w której podatnik sprzedał należącą wcześniej do niego nieruchomość. Przysługuje tej osobie, która środki ze sprzedaży przeznaczy na własne cele mieszkaniowe w ciągu 3 ostatnich lat.
W 2025 roku w ramach ulgi mieszkaniowej zwiększył się dotychczasowy limit wydatków z 443 450 zł do 515 340 zł, a remonty przeprowadzone wcześniej niż trzy lata temu oraz przekazanie nieruchomości w ramach umowy dożywocia kwalifikują się do ulgi mieszkaniowej, o ile te cele służą nadal potrzebom mieszkaniowym zainteresowanego.